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公司征收管理情況調研報告

發布時間:2014-11-25 07:11:26 作者:小編 審核編輯:本站小編 點擊:下載該Word文檔收藏本文

目錄

正文

第一篇:公司征收管理情況調研報告

海源控股集團有限公司征收管理情況調研報告

為進一步深入開展學習實踐科學發展觀活動,切實落實好4月14日市局夏局長到我局稅收調研的重要指示精神,根據分局安排,我們于4月22、23日對海源控股集團有限公司的稅收征管情況進行了較為詳細的調研,現將調研情況報告如下:

一、企業基本情況:

(一)總體基本概況:海源控股集團有限公司是上饒市首家無行政區(域)劃的投資控股型企業集團,公司成立于2014年7月,曾用名上饒三電實業有限公司、江西海源實業有限公司,2014年1月更名為海源控股集團有限公司。法人代表:張海峰,注冊資本1.65億元,出資人為自然人,為本公司職員,業務范圍涵蓋能源開發、房地產開發、工程建設、旅游、文化傳媒等多個領域。

(二)內部管理結構:海源控股集團有限公司完全按股份制法人治理結構進行內部管理。公司股東大會為公司最高權利機構。股東大會選舉董事會和監事會, 由董事會任免公司日常管理機構, 由公司管理機構在監事會的有效監視之下管理日常事務。公司根據企業管理及工程建設需要現設有總經理工作部、財務部、發展部、監管部、能源開發部、安全監察部、黨群工作部。

(三)外部投資情況:海源控股集團有限公司對外投資有9個全資公司和3個參股公司。

1、全資公司分別為:

①江西海源能源開發有限公司,江西澤裕實業有限公司

、江西海源建設工程有限公司、江西海源房地產有限公司、江西海源物業管理有限公司、上饒市富源機電設備工程有限公司、江西海源旅行社有限公司、江西海源文化傳播有限公司、上饒市海源電力勘測設計有限公司。

2、參股公司分別為:

①江西江灣實業有限公司、②江西三清山旅游實業有限公司、③上饒市海源企業管理顧問有限公司。

海源控股集團有限公司投資關系示意圖

二、稅收征管現狀:

(一)海源控股集團有限公司的征管情況:集團公司為增值稅一般納稅人,增值稅由我局管理;企業所得稅為地稅管理。

(二)全資公司的稅收征管情況:1、江西澤裕實業有限公司(增值稅和企業所得稅為上饒縣國家稅務局負責管理);2、上饒市富源機電設備工程有限公司(為增值稅一般納稅人,增值稅和企業所得稅為我局管理);3、江西海源建設工程有限公司(增值稅為小規模納稅人,由我局管轄,企業所得稅由地稅管轄;4、江西海源旅行社有限公司和江西海源文化傳播有限公司(為新純所得稅企業,企業所得稅由我局管理);5、江西海源能源開發有限公司、江西海源房地產有限公司和上饒市海源電力勘測設計有限公司(純所得稅企業,企業所得稅由地稅管理)。

(三)參股公司的稅收征管情況:1、江灣實業有限公司和上饒市海源企業管理顧問有限公司(為新辦純所得稅企業,企業所得稅為我局管理);2、江西三清山旅游實業有限公司(企業所得稅由地稅管理)。

(四)稅收征收情況:海源控股集團有限公司及其被投資公司2014年共計繳納稅款467.46萬元,增值稅入庫269.68萬元(其中我局和上饒縣國稅局分別征收20.65萬元和249.03萬元);企業所得稅197.78萬元〔其中國稅征收37.52萬元(我局和上饒縣國稅局分別征收12.47萬元和25.05萬元)、地稅征收160.26萬元)〕(詳見《海源集團投資企業稅收征收情況表》)

(五)納稅評估情況:為強化我局管轄的海源控股集團有限公司及其相關控股公司的稅源管理,2014年我局有針對性的對部分企業進行了納稅評估,取得了一定的效果。具體評估單位及其結果如下:

1、上饒市富源機電設備工程有限公司:經對其2014年度增值稅和企業所得稅的納稅評估,核實該企業應補計收入106121.54元,調增應納稅所得額106121.54元,補繳增值稅和企業所得稅分別為62771.15元和31178.06元,共計補稅93949.21元。

2、江西海源建設工程有限公司:經對該企業2014年度增值稅的納稅評估,核實該企業“增值稅――應交稅金”貸方余額2877.89元未申報,補繳增值稅2877.89元。

3、江西海源文化傳播有限公司:經對該企業2014年度企業所得稅的納稅評估,核實該企業應調增應納稅所得額263916.27元,因企業2014年度申報虧損244074.44元,企業2014年度實際應納稅所得稅額為19841.83元,企業補繳企業所得稅3571.53元。

4、江西海源旅行社有限公司:經對該企業2014年度的企業所得稅納稅評估,企業申報應納稅所得額為19541.34元、核實企業調增應納稅所得額16000元,應納稅所得額為35541.34元,扣除企業已預繳企業所得稅2014.74,補繳企業所得稅7523.42元。

三、征管改進方向:

1、對海源控股集團有限公司下屬長期無業務的控股公司如上饒市海源企業管理顧問有限公司等企業進行清理,擬在企業提出注銷申請后及時清算。

2、海源控股集團有限公司為投資公司,和被投資公司除業務往來較為密切外,資金關聯度較大,且資金流動也有一定的復雜性,這對于如何掌握該企業的投資收益情況,實行有效監控造成了一定難度。2014年分局擬在通過對海源控股集團有限公司控股的江灣實業公司的納稅評估工作,加強對其關聯企業資金脈絡的進行摸查,對疑點問題進行適時核對,排除疑點,促進征管。

調研人員: 黃德華 朱曉玲

第二篇:關于我市個體工商戶稅收征收管理情況的調研報告

關于我市個體工商戶稅收征收管理情況的

調研報告

個體工商戶稅收征管因其涉及面廣,影響范圍大,人員構成復雜,歷來是稅收征管的難點,也是社會關注的焦點。雖然個體工商戶稅收收入占稅收總量的比例不高,但卻是衡量各地稅收征管水平高低的重要標志之一。為進一步了解我市個體工商戶稅收征管現狀,研究并解決個體戶稅收征管存在的問題,全面提高我市個體稅收征收管理水平,貫徹落實“科學化、精細化”管理目標,市財稅辦在四個城區抽取調查了154戶個體工商戶2014~2014年6月的稅費上繳情況進行了專項調查。現將調查情況整理如下:

一、個體工商戶上繳稅費情況

從調查154戶資料情況來看,2014年、2014年1-6月同時上繳國稅和地稅的16戶,占調查戶10.39%,只上繳國稅的59戶,占調查戶的38.31%,只上繳地稅28戶,占8.44%,未交兩稅的52戶,占33.77%;在調查154戶中,實行定稅制有68戶,占44.16%,享受免稅(下崗、退伍軍人、殘疾人等)17戶,占11.04%,其它的9戶,占5.84%,有6戶按稅款機開票繳稅和代交稅款,占3.9%。2014年上半年68戶中,有13戶1-6月未上繳稅收,也不知道自己稅收定額是多少。2014年上半年與2014年上交各項費用下降了75%, 1

主因是取消了工商費。這次調查的主要行業是批發零售、汽車配件、汽車修理、餐飲、其他服務業等幾大行業。在繳稅戶中定稅額大都集中在100-300元之間,定稅在200元占60%以上。

二、當前個體工商戶稅款征收工作的現狀

個體工商戶具有分布零散且經營規模小等特點。近年來稅務部門在稅源監控方面做了大量的工作,但是征收效果仍不太理想。據第二次經濟普查初步結果,全市有個體工商17多萬個,而實際交稅戶只在20%左右,據調查測算達到起征點而應該在40%左右,因此稅款流失比較嚴重。經調查分析主要有以下三方面原因:

1、稅管員嚴重不足,征管力度小。街、鄉投入人員少,一個稅管員要包幾條街道或幾個鄉鎮,又沒有相應的控管措施,征收方式單一,缺乏必要的監控手段和執法力度。

2、部門間缺乏有效的溝通機制,致使對稅源的基本情況和變動情況難以掌握。個體工商戶具有流動性大、經營不穩定等特點。而稅務機關又缺乏與工商、衛生防疫等部門間的情報交換,對許多非正常戶和注銷戶都不能及時掌握,在征管工作中缺少必要的基礎信息,從而大大削弱了征管力度。

3、征收方式單一,征管存在漏洞。個體工商戶稅源散,稅款少,同時又缺乏健全的財務核算機制,難以準確核算經營收入。在實行定期定額征收方式時,存在定額征收方式不

規范、定額普遍偏低、不能按規定調整定額或者長期不調整定額的情況,造成稅款流失。

三、當前工商個體稅收征管中存在的主要問題

從調查結果分析,當前我市在個體稅收征管中主要存在以下幾個問題:

1、個體稅收征管的重視不夠。個體稅收收入占稅收收入的比例低,對完成稅收任務貢獻較小,個別個體經營業主的素質偏低、難管理,征管時,還要對這一類納稅人投入大量的人力、精力、物力和時間,從面造成了征管部門在實際工作中想管好又管不好的尷尬局面。現實中,征管人員配備結構上既不能不考慮又不能多考慮,難以取舍,這也使部分個體稅收管理崗位上的工作人員對工作抱有一種輕視的心理,工作時不專心、不用心和不盡心。

2、公民依法納稅意識不高。無論是企業還是個體,經營者的追求目標是利益最大化,而稅款就是直接關系到納稅人的利益。目前,社會公民法治觀念淡薄對稅收缺乏全面、準確的理解和認識,稅務機關和納稅人之間必然發生利益沖突,形成矛盾,從面上看有不少個體業主對繳納稅款抱有抵觸情緒,能拖就拖、能少就少、互相觀望、盡量不繳。

3、個體營業額核定偏低。 新《征管法》已明確對不建帳的個體工商戶,可以采取不同方法核定其營業額,但在實際操作中,由于一些個體工商戶經營收入、經營成本不能準確提供,稅收核定工作依據不足,隨意性很大,測算方法也

不是很嚴密,導致名義稅率很高,而實際稅率很低,稅收負擔率明顯偏低。

4、個體稅收征管缺乏必要的系統性和統一性。由于個體稅收占全市稅收收入的比重不大,因此長期以來對個體工商戶的管理,只是由相關的處室分別就各自分管的業務明確管理內容和提出要求,造成了個體稅收管理缺乏必要的系統性和統一性。

5、優惠政策實施不配套,極易造成避稅空間。由于稅務部門對適用下崗職工再就業等稅收優惠政策的個體戶監控手段有限,對其發票使用量控管有一定難度,再就業優惠政策在某種程度上說容易產生避稅空間。

四、進一步加強征管工作的意見和建議

針對經濟危機影響下的稅收形勢,稅務部門堅決貫徹市政府提出的“一打擊四強化”,要轉變思想,建立“大個體”工作格局,將個體稅收征管由以前各征收部門分別管理的“松散型”結構調整為由一個部門集中管理的“集約型”結構, 全面推進個體稅收征管工作開展。

1、摸清底子、核準戶數,加強對個體戶的動態管理。下半年國稅和地稅要集中一段時間對個體工商稅收進行全面清理整頓。一是加強調查研究,及時掌握個體戶增減變化情況。在稅款征收過程中向街道、社區及時了解個體工商戶新開業、歇業的情況;二是與工商部門加強協調合作,加強同工商部門的聯系,定期與工商部門核對戶數,以控制稅源

流失;適時向工商部門通報個體工商戶的變動情況,特別是對一些重點經營戶的管理,必須經雙方商定協調配合工作;三是透過經濟管理部門的報表資料,了解個體工商戶的發展情況,從中分析個體工商戶的變動情況,了解經濟管理部門的發展規劃及個體戶分布情況,了解經濟管理部門的經濟計劃,準確推算個體工商戶的經營情況。

2、完善個體定額核定方法,進一步提高征管效能。積極、穩妥、創新地推進定額核定工作,確保稅收定額核定公平、公正、公開。應綜合考慮納稅人生產經營的行業、地段、主要設備、從業人數、經營面積、房租、人員工資等各方面因素,根據部分行業的特殊性,分別制定出適應不同經營規模的個體工商戶定額核定程序和適應不同行業特點的個體工商戶經營額或銷售額測算核定方法,在定額核定方法上,克服要素系數法的片面性,參照成本費用法、核定法、以票核稅法等多種核定方法,優化定額核定方法,提高核定水平。同時對不同的程序和辦法,在具體的定稅實踐中進行科學合理的綜合利用,尤其對證據不夠充分、容易產生沖突的納稅人,應當多角度、多層面進行分析,確保核定結果的真實準確。

3、明確職責抓責任。一是抓崗前培訓。針對人員調整,對現有稅收管理員全部進行崗前培訓。重點對一些日常管理方法進行統一和規范:具體包括個體戶開業、變更、停復業、注銷、外出經營報驗登記管理;稅收政策宣傳送達;應納稅

額核定前的調查;未按期申報繳稅的催報催繳;發票領購數量、品種的調查和使用情況的管理;稅源管理資料與信息的收集、整理和傳遞;生產經營情況的實地檢查了解內容等。二是抓職責明確。要求稅收管理員通過對轄區內個體工商戶巡視、檢查,履行戶籍管理、信息采集、催報催繳、日常檢查、發票管理和咨詢服務等職能的履行,加強對戶籍的了解和管理。三是抓責任到人。為將責任落實到人,對個體稅收實行分片、分類的管理辦法,以街道和路段劃片,每片明確一名稅收管理員,將所有個體工商戶全部劃分到人,統一制定管戶清冊,對征管情況進行全程監控和責任追究。

4、明確目標抓落實。一是加強個體零散稅收征管。召開由各街道領導、代征處主任和稅收管理員參加的工作會議,各級政府年初下達對各街道的代征任務并納入考核,對完不成代征任務的街道扣除一定分數,提高各街道對代征工作的重視程度,同時抽調骨干人員進駐代征處工作,加強零散稅收征管力度。二是加強代開發票管理。要求代征部門在代開國稅發票時,必須附征地稅收入,分局不定期對代開情況進行檢查。三是加強對出租房屋的房產稅、土地使用稅的清查工作。四是加強對個體減免稅管理。加大對個體減免稅到期個體業戶的檢查力度,對軍隊轉業干部、城鎮退役士兵、營利性醫療機構減免稅到期的個體業戶,按規定稅,納入正常管理。

第三篇:我區社會撫養費征收管理情況調研報告

社會撫養費征收難、兌現率低是當前計劃生育行政執法中的難題,對穩定低生育水平極為不利。針對這一問題,筆者就我區社會撫養費征收管理工作進行了深入調研,現將有關情況報告如下:

一、主要做法

一是大力宣傳教育。將《人口與計劃生育法》、《安徽省人口與計劃生育條例》和國務院《社會撫養費征收管理辦法》作為廣大計生干部學法用法的

重要培訓內容,同時還從省計生宣教中心購置大量宣傳掛圖,印制了宣傳單進村入戶進行宣傳。各鄉鎮還利用廣播、標語、宣傳欄和會議的形式,向廣大群眾宣傳計劃生育政策,提高對社會撫養費征收管理的知曉率。

二是規范征收程序。在具體征收中,嚴格按照立案、調查取證、調查報告、明確征收處理意見、事先告知、下達征收決定書、送達回執等程序操作,并統一票據,實行收繳分離,做到一人一卷,規范建檔。由區計生委負責對各鄉鎮考評檢查和定期督查,如果發現程序不合法,及時予以撤銷并對相關責任人進行處理。

三是嚴格征收管理。區政府出臺了《**區社會撫養費征收管理細則》,規范社會撫養費征收(預征)程序,嚴禁亂收費、濫罰款行為發生。社會撫養費嚴格執行“收支兩條線”,由區計生、財政部門共同負責管理。從2014年起,全區征收到位社會扶養費全部列入區級財政統管。

四是適時強制執行。針對一些有繳納能力而拒不繳納社會撫養費的違法生育“釘子戶”,聯系區人民法院行政庭,實行強制執行征收。2014年全區強制執行50.24萬元。

二、存在問題

雖然我區對社會撫養費征收管理采取了一些措施,取得了一定效果,但存在的問題也不容忽視。

1、違法生育戶依法繳納的意識不強。受文化水平和法律知識欠缺等影響,違法生育戶自覺依法繳納意識不強,有些有履行能力也不愿意自主繳納,造成實際執結率低。

2、對涉及外出打工的違法生育戶案件難執行。由于超生戶外出后多是音訊全無,只留下老人獨自在家帶孩子種地,造成案件無法執行下去,使征收難以到位。

3、綜合征收機制不完善。現在基本上是計生部門唱“獨角戲”,但由于計生部門沒有強制執行權,處罰“釘子戶”時力度不夠,同時不少群眾怕得罪人而不愿配合計生人員調查取證,造成征收工作調查難、取證難、執行難。

4、征收起點過低。由于各地在制定征收標準時沒能按法律法規的規定,起點過低,造成實際征收到的社會撫養費與政策要求的應征數額相差過大。

5、部分干部工作不力。在社會撫養費征收過程中,有的干部不能做到“一碗水端平”,過不了人情關,優親厚友,征收標準隨意改動,造成許多違法生育戶等待觀望,甚至采取拖欠、講條件、托人情疏通關系的辦法,以減少或逃避社會撫養費繳納。

在抽查的三個鄉鎮中,下達征收總額是1333.9萬元,實際征收到位360多萬元,平均征收到位率只有27.0%。由于社會撫養費征收不到位,造成超生帶來的社會負擔未能得到應有的補償,也嚴重損害了法律法規的嚴肅性,震懾作用沒有發揮出來,不利于低生育水平的穩定。如:有一個鄉鎮某年超生111人,立案111例,下達應征收數為143.3萬,實際征收到位34.3萬元,征收到位率僅為24.0%,而從1999年到2014年違法生育人數由18人增加到54人,共上升3倍。

三、幾點建議

征收社會撫養費對于有效控制政策外生育、維護計生家庭的合法權益,具有重要意義,各級領導尤其是各級黨政主要領導要高度重視、支持開展社會撫養費征收工作。

一要加大宣傳力度。采用多種形式,大力宣傳人口與計劃生育法律法規,使廣大育齡夫婦自覺實行計生育,懂得違法生育子女增加了國家負擔,自覺繳納社會撫養費是對社會公共事業投入的補償,是自身的法定義務,依法征收社會撫養費是各級人民政府義不容辭的職責。

二要依照標準合理征收。要依據《安徽省人口與計劃生育條例》明確規定社會撫養費征收標準,并規定應征最低數額,確保依法足額征收社會撫養費。

三要出臺明確的分期繳款辦法。對“一次性繳款有困難”的對象,由本人提出分期繳納的書面申請和經濟困難的證明材料,經征收單位審批同意后分期繳納。

四要部門聯動綜合治理。人口與計劃生育工作需要全社會各部門的支持與配合,而綜合施治是提高社會撫養費征收到位率的關鍵。對故意威脅計生干部執法的嚴重事件,公安機關應加大打擊力度;對計劃生育行政部門依法申請強制執行的非訴訟案件,法院要積極執行到位;對影響社會撫養費征收造成嚴重后果的計劃生育違法案件,檢察機關要積極依法起訴,使違法者及時受到法律的制裁。同時,在法院設立負責抓計劃生育案件的部門,簡化對計劃生育案件的執行程序,提高對計劃生育案件的執行能力。

五要采取靈活多樣的工作方法。社會撫養費征收必須嚴格依法,采取簡單、粗暴的方法不會有好的效果,但在具體征收工作中,也要分清對象、分清情況,注意采取多變的工作方法

,達到全額征收的目的。同時,對越窮越生,越生越窮現象的處罰難問題,要盡快制定出臺切實可行的辦法。

六要積極探索更加完善的養老保障機制。調查發現,多數農民群眾想要兩孩、男孩,除了受“多子多福”等傳統生育觀念的影響外,主要原因還是“養兒防老”。90%以上的農村群眾認為,只要真正解決了養老問題,也就不想多生甚至超生了。因此,各級要

加大農村養老保險的財政投入,建好能真正成為“老年人之家”的養老院,以解除農民的養老之憂。

七要加強流動人口管理。村組應將外出打工人員、流動人口的查報作為一項經常性的工作來抓,及時準確掌握外出人員信息,促進計劃生育案件快立、快查、快辦。

八要嚴格責任考評。將社會撫養費的征收到位率納入計劃生育考評,實行責任捆綁。

九要成立計劃生育執法大隊。專門負責社會撫養費的征收,對違法生育戶從嚴、從快懲罰,切實維護計生法律法規的尊嚴。

第四篇:社會撫養費征收情況調研報告

為了摸清我縣計劃生育社會撫養費征收的基本情況,認真總結我縣計劃生育社會撫養費征收的經驗和成績,查找存在的困難和問題,規范、積極、穩妥地推進我縣計劃生育社會撫養費征收工作,充分發揮計劃生育社會撫養費征收對我縣計劃生育工作的總體推動作用,經縣政協主席會議和常委會議研究,決定對我縣計劃生育社會撫養費征收情況進行調研。在今年7月份對坪上、

xxxxx等鄉鎮調研的基礎上,12月份由縣計生局作了相關調研數據補充。調研形式上主要采取一聽(鄉鎮社會撫養費征收情況綜合匯報)二看(實地選擇一些有代表性的鄉鎮或村組了解社會撫養費征收情況)三查(查閱社會撫養費征收相關痕跡管理和臺帳建立情況)四、訪(走訪部分被核定征收對象情況,聽取和了解對社會撫養費征收的意見和建議)的方法,并采用明查與暗訪相結合的方式,對社會撫養費征收對象基本情況(按1988年3月1日至1991年3月31日;1991年4月1日至xxxx年8月31日;xxxx年9月1日至今三個時間段)、社會撫養費征收臺帳建立情況、社會撫養費依法核定和征收情況、社會撫養費管理、使用情況及社會撫養費征收對全縣各鄉(鎮)人口與計劃生育工作的促進情況、社會撫養費征收的方法和經驗、對外地流入我縣人口社會撫養費征收情況、社會撫養費征收過程中凸現的熱點、難點問題七個方面進行實地調研,現將調研情況報告如下:

一、我縣社會撫養費征收的基本情況

(一)征收對象的基本情況

我縣xxxx年末全縣總戶數為283990戶,總人口為1299181人,被核定征收社會撫養費的總戶數為91282戶,被核定征收戶數總人口為300321人,分別占總戶數和總人口的32.14%和23.11%;核定征收比例最大的鄉鎮xxxx年末總戶數為7654戶,被核定征收對象有5357戶,占本轄區總戶數的69.98%;核定征收比例最大的村(居)委會中,xxxx年末總戶數為725戶,總人口為3418人,被核定征收對象有540戶,人口為2896人,分別占本轄區總戶數和總人口的74.48%和84.73%;調研抽查的五個鄉鎮中,核定征收比例最大的村民小組中,xxxx年末總戶數為106戶,總人口為462人,被核定征收對象有64戶,人口為328人,分別占本轄區總戶數和總人口的60.4%和71%。

從時間跨度上,xxxx年末全縣總戶數為283990戶,總人口為1299181人,被核定征收社會撫養費的戶數為91282戶,人口300321人,其中:1988年3月1日至1991年3月31日時間段的有37182戶137553人,1991年4月1日至xxxx年8月31日時間段的有55777戶182508人,xxxx年9月1日計劃生育法出臺以來的有10680戶36382人。

(二)、社會撫養費征收核定情況

按社會撫養費征收相關政策依據,全縣共涉及社會撫養費征收對象91282戶,300321人,時間跨度從1988年至今,理論核定社會撫養費金額是18361.52萬元,從xxxx年起,市下達我縣社會撫養費年度征收指標為500萬元,縣實際分解下達到各鄉鎮的指標為800萬元。

(三)、社會撫養費征收方法

我縣社會撫養費征收涉及面大,且我縣農村經濟十分困難,所以社會撫養費的核定征收主要取征收幅度的下線進行核定。在征收方法上,主要采取一次核定,分期征收的方法。對外來人口主要采取以集鎮或(內容來源好 范文網www.szihj.tw)社區為主的征收管理模式。針對我縣外出務工人員很多的實際,對外出務工人員的社會撫養費主要采取“三誰三負責”(誰帶孩子誰負責、誰種土地誰負責、誰住房子誰負責)的方法,取得了較好的實際效果。

二、對我縣社會撫養費征收的總體估價

(一)、成績及特點

近年來,尤其是《計劃生育法》出臺以來,我縣縣、鄉、村各級積極而為,充分發揮社會撫養費征收對計劃生育基本國策的促進作用,有力地使我縣計劃生育工作從低位徘徊向持續健康推進。主要體現在以下幾個方面:

一是領導重視。縣、鄉、村各級黨政領導,高度重視社會撫養費的征收、管理和使用工作,層層簽定目標責任,將社會撫養費征收貫穿計劃生育工作開展的全過程。在社會撫養費征收過程中注重三個結合,即:社會撫養費總體核定征收與農村經濟發展狀況相結合、年度核定征收指標與農村經濟年度增長情況相結合、社會撫養費征收與計劃生育總體工作的推進相結合。由于領導重視、目標明確、措施有力,社會撫養費征收對穩步推進我縣計劃生育水平的提高起到了積極的作用。

二是社會撫養費征收臺帳進一步建立。縣、鄉、村各級基本都建立了統一的社會撫養費征收臺帳,以往社會撫養費征收(或計劃生育罰款)過程中的包包帳、白條帳、口頭賬的現象得到了有效的遏制。

三是以人為本的思想

第五篇:市地方稅收征收管理工作調研報告

為進一步加強我市地方稅務系統稅收的征收管理,增強財政保障能力,促進我市地方經濟又好又快發展,根據市人大常委會20xx年調研工作安排,今年5月,財經委員會組成人員針對我市地方稅務系統稅收征收管理情況深入到南崗區、尚志市、巴彥縣三個地稅分局進行了調研,召開了有電力、交通運輸、房地產、建筑、餐飲等不同行業,包括國有、股份制、集體等不同經濟形式的代表參加的納稅人座談會,聽取了市地稅局的綜合情況匯報,著重對地稅系統近年來在依法治稅、征收管理、稅收服務、落實優惠政策等方面的情況進行了調查研究。

一、我市地稅系統為全市經濟發展、社會和諧做出了突出貢獻

地稅部門是地方政府組織財政收入的重要職能部門,擔負著組織地方稅收、調節地方經濟、調節收入分配的重要職能。我市地稅系統現有干部職工2894人,負責征收營業稅、企業所得稅等12個稅種、5項規費以及政府委托代征的“兩稅兩金”,管理著18.3萬余戶企業和個體工商業戶納稅人。近年來,全市地稅系統認真貫徹“聚財為國,執法為民”的工作宗旨,大力推進依法治稅,搞好規范化管理,不斷優化服務,地稅各項工作取得了新的突破。特別是組織收入工作連年超額完成任務,全市地稅系統組織稅費收入:20xx年95億元,20xx年110.2億元,收入規模跨越百億大關,20xx年131.6億元,稅費收入規模和增幅均創建局以來最高水平,其中各年組織的地方稅收占全市地方財政一般預算收入的比重均達到50%以上,為我市經濟的持續快速發展、社會的和諧進步、“三個適宜”現代文明城市的建設做出了積極貢獻。

(一)堅持依法治稅,努力營造良好的地方稅收法治環境。市地稅系統以依法行政、依法治稅為目標,全方位、多渠道貫徹落實國家有關地方稅收的法律法規、政策規定,凈化稅收環境,維護稅法嚴肅性。一是加強對干部的培養和教育。通過每年舉辦《稅收征管法》及有關法律法規的學習培訓、稅收專業知識的考核競賽等辦法,不斷增強稅收執法人員的法律素質和依法行政意識,提高干部的執法水平和業務能力。二是加強稅收法制宣傳。通過開展稅收宣傳月、建立納稅服務熱線、舉辦座談會、深入企業調研、發放政策資料等,不斷擴展稅收宣傳形式,增強稅法宣傳的針對性和實效性,極大地提高了納稅人依法納稅的意識和誠信納稅的遵從度。三是健全規章制度。制定出臺了房地產和建筑業稅收屬地管理、減免稅管理實施辦法及減免稅審批工作規程等一系列制度辦法,使稅收征管工作有章可循,保證依法治稅工作落到實處。四是落實執法責任制。研究制定了符合新的征管體制的崗位職責、征管工作規程、稅收執法責任制考核評議工作規程和執法過錯責任追究工作規程等規章制度,形成了職責明晰、考核規范、監督有力、追究嚴格的稅收執法崗責體系,為依法履行職責、規范執法行為提供了制度保證。 20xx、20xx連續兩年被評為全市推行行政執法責任制優秀示范單位。五是強化執法監督。通過成立執法監督組、設立內部監督員、實施重大稅務案件審理制度等措施,強化內部監督;自覺接受人大、政協、監察、政府法制、審計等部門的監督檢查,聘請特邀監察員強化外部監督;拓寬監督渠道,在市地稅局外部網站建立哈市地稅系統稅收執法監督評議專欄,公示行政執法責任制,廣泛接受社會各界、新聞媒體及廣大納稅人的監督。通過依法治稅,營造了良好的稅收秩序,保證了地方稅收職能得到充分發揮,組織收入工作順利有序地開展。20xx年被評為全省依法行政工作先進單位。

(二)完善稅收征管體制,不斷提高稅收征管質量和效率。20xx年以來,市地稅系統按照省地稅局的統一部署,進一步完善征收、管理、稽查的稅收征管體制,合理設置相應的工作機構,明確崗位職責,加強稅源監控管理,落實稅收管理員制度,調整充實稅收管理員隊伍,管理人員達到征管一線人員的71%,有效地解決了疏于管理、淡化責任及征收越位、管理缺位、稽查不到位的問題,努力實現征管體制“三個最大限度”的目標。實行稅收征管科學化、精細化管理,征管質量和效率明顯提高。一是夯實稅收征管基礎建設。通過加強部門協作、建立與工商、國稅、發改委、建委等部門的信息傳遞機制和傳遞通道,最大限度地獲取納稅人的涉稅信息;健全完善納稅人檔案管理;大力推行先申報后繳稅的申報征收方式,廣泛實行機打稅票;加強發票管理,切實發揮以票控稅作用等等,為加強稅收征管,規范稅收執法奠定了堅實基礎。二是加強稅收信息化建設。以數據市局集中處理為主線,積極推廣和應用信息技術,開展數據整合和深度利用,推進稅收管理的信息化、科學化、精細化。三是加強薄弱環節的管理。強化對房地產、建筑、飲食、洗浴、娛樂、車輛運輸等行業,車船使用稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種的監控和管理,針對各行業、各稅種的情況特點采取不同的辦法,挖掘稅源潛力,堵塞稅源漏洞,實現各稅種全面增收,拉動稅收大幅度增長。四是加強對偷逃騙稅的打擊。通過稅收專項檢查、納稅評估、欠稅核查及加強與司法部門配合等手段,嚴厲打擊偷逃騙稅等違法行為,壓縮陳欠,杜絕新欠,確保地方稅收征管到位,應收盡收。

(三)優化稅收服務,努力構建和諧的征納關系。市地稅系統堅持執法為民,樹立以納稅人為本、與納稅人為善的服務與治稅理念,不斷提高服務質量和效能,密切征納關系,營造優良的地方稅收服務環境,得到了納稅人的廣泛好評。一是為納稅人提供公平、公開的規范服務。加強辦稅服務廳的建設與管理,健全完善服務功能,為納稅人提供方便溫馨的辦稅環境;堅持文明辦稅“八公開”及出臺“局長服務日”等制度,增強依法行政透明度,保障了納稅人的合法權益。二是為促進地方經濟發展提供切實的政策服務。不折不扣地落實振興東北老工業基地、下崗失業人員再就業等稅收優惠政策,特事特辦,妥善解決國家法律政策允許范圍內的、地方財政能夠承受的企業急需解決的涉稅問題,把服務于經濟社會發展的各項工作做實做細做在前。三是為納稅人提供暢通的信息服務。通過地稅網站、納稅服務熱線、開展稅收咨詢宣傳等多種途徑,加強了征納雙方的溝通互動,廣泛征求納稅人的意見;開展納稅評估,送服務上門,送政策到戶,切實解決納稅人的實際困難。四是為納稅人提供高效便捷的辦稅服務。實行了限時辦結制、首問負責制,減少辦稅環節,推行“一站式”辦公、“一條龍”服務等措施,推廣網上申報、網上納稅等多種方式,簡化了辦稅程序,方便了納稅人。五是為納稅人及廣大消費者提供網上查詢發票真偽的鑒別服務。及時開發了發票查詢軟件,在xx市地稅局門戶網站及內部網站同時開通了地稅普通發票查詢窗口,可以及時發現串用發票及使用假發票的不法行為,防止國家稅款流失,更好地維護納稅人和消費者權益。

(四)落實稅收優惠政策,積極支持地方經濟社會發展。市地稅系統在依法大力組織收入的同時,從促進地方經濟發展的大局出發,牢固樹立經濟稅收發展觀,充分發揮稅收調節地方經濟的職能作用,準確把握各項稅收優惠政策的內涵和作用,正確處理好依法治稅與服務經濟、加強稅源管理與落實政策、組織收入與稅收減免之間的關系,積極落實各項稅收優惠政策,引導納稅人用活用足各項政策,不僅受到了納稅人的一致好評,同時,有效地培植了稅源,促進了地方經濟的持續健康發展和稅收與經濟的良性互動,取得了良好的社會效益和經濟效益。20xx年以來,市地稅系統不折不扣地落實國家、省、市有關社會主義新農村建設、老工業基地振興、國有企業改制、哈大齊工業走廊建設、高新技術產業發展等各方面的稅收優惠政策;認真落實再就業優惠政策,關心關注弱勢群體生產生活,截至20xx年1季度,減免再就業環節各項稅收6373萬元,政策惠及14730名下崗失業人員,促進了社會的和諧穩定。

二、清醒地認識阻礙我市地方稅收增長的矛盾和問題

在肯定成績的同時,調研中也發現我市地方稅收工作中,在主觀上或客觀上存在一些困難和問題,影響著地稅工作職能的充分發揮。主要是:

(一)與工商等政府有關職能部門間的信息共享系統尚未有效運行。近年來,隨著我市經濟的發展、政府招商引資力度的加大,新增企業、個體辦證戶數逐年增加,而工商部門登記信息與稅務登記信息間存在著較大的差異或脫節的問題。究其原因一方面由于工商登記與稅務登記所依據的政策不同、統計口徑等不一致,使雙方的統計數字客觀上存在差別;另一方面,一部分納稅人在辦理了工商營業執照后沒按照《稅收征管法》的規定到稅務機關辦理稅務登記,同時,工商部門與稅務機關由于缺乏必要的信息銜接與交換,沒有形成統一的管理機制,在登記環節形成脫節,造成稅務管理中出現漏征漏管戶。針對這種情況,20xx年,市地稅局與市工商局、市國稅局、市技術監督局、市信息產業局聯合下發了《關于開展企業基礎信息交換工作的通知》,由市信息產業局牽頭,組織開發了各部門間的基礎信息共享系統,但由于各部門輸入信息時未按照統一標準錄入,加之輸入中錯別字等失誤因素,致使該系統建設后至今一直無法正常使用。調研中還發現一些縣(市)在車輛營運稅征收中,由于缺乏與交通等部門的銜接,對客運及貨運車輛信息監控難,導致征收困難。因此加強部門間的協作配合、建立行之有效的信息共享系統是加強源頭控管、堵塞稅收漏洞的當務之急。

(二)稅收宣傳的整體效應有待進一步提高。近年來,市地稅系統在稅收法律法規、政策制度的宣傳方面作了大量扎實有益的工作,但比照以人為本的要求,稅收宣傳工作還存在一些問題一定程度上影響了宣傳的效果。一是稅收宣傳缺乏長期的目標規劃和嚴謹的制度保障,往往是圍繞每年4月的稅收宣傳月開展活動,持續時間短,宣傳效果不佳。二是宣傳的內容還不夠全面,過份強調納稅人義務的宣傳,而納稅人的權益維護保障宣傳較少,無法充分調動廣大納稅人依法誠信納稅的積極性。三是宣傳的對象上比較狹隘,往往只注重對各類企業組織和個體工商戶的宣傳,而各級黨政機關、事業單位以及各級領導干部和廣大工薪階層很少進入宣傳視野。四是宣傳形式較為單一,往往局限于稅收服務廳和街道兩點,采用擺攤設點,設立稅收咨詢臺,發放宣傳資料等方式,宣傳力度較小。五是稅收宣傳還缺乏有效的部門配合,往往是稅務部門單兵作戰,尚未形成全民參與的良好風氣,未能形成整體合力,也難達到預期效果。

(三)人員力量有待加強,干部素質有待進一步提高。市地稅局在1994年10月建局初期,全系統共有干部職工1301人,共管理納稅戶46100戶,截至目前,全系統干部職工2894人,負責管理的納稅戶發展到182788戶,在納稅戶增長近3倍的情況下,人員比建局初期增加1593人。全系統專職的稅收管理員1200人,平均每人負責管理152.3戶納稅戶,任務重、責任大,難以適應新的稅收征管體制下科學化、精細化管理的要求。特別是一些區、縣(市)地稅分局,人手不足、人員年齡老化的情況更加突出,加之稅源分散、稅收零星,全面管理、應收盡收的目標較難實現。另一方面,一些稅務干部由于年齡、基礎等方面原因,業務素質和執法能力不能完全適應當前經濟快速發展情況下,偷稅與反偷稅、騙稅與反騙稅、避稅與反避稅斗爭日趨尖銳復雜的新形勢;有的干部對稅收政策學習理解不夠,責任心不強,執法隨意性大,在社會上產生了不良的影響。

(四)稅收計劃分配方式有待進一步科學合理。這是我國當前稅收工作普遍存在的問題。每年稅收任務按照“以收定支”“基數遞增”的方式,以上年實際完成數為基數,確定一定的增長比例,核定當年的稅收計劃任務,同時地方政府往往要根據地方財政支出的需要,在稅務系統內部的年度收入計劃基礎上,再追加一塊任務指標。這種稅收計劃管理方式,在一定時期確實有效的調動了各級稅務機關依法組織收入的積極性。但隨著經濟的發展和社會的進步,現在的收入計劃管理已明顯與依法治稅產生了矛盾。各級稅務機關為了完成計劃任務疲于應付,常常根據收入計劃完成情況決定多征或少征,人為調節收入進度,不能真實反映一定時期經濟發展可提供稅收的情況,從長遠來看只能使稅收任務計劃陷入一種惡性循環的怪圈。

三、加強改進我市地方稅收工作的建議

針對我市地稅工作中存在的困難和問題,建議:

(一)建立健全稅務機關與政府相關部門的信息共享制度,強化協稅護稅網絡,不斷增強稅源監控能力。建立健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度,是《中華人民共和國稅收征收管理法》對稅收管理信息現代化建設的要求。針對我市目前地稅系統涉稅信息“孤島”問題,市政府應高度重視,盡快建立我市涉稅信息交換與共享制度。由市政府統一領導布置,由信息產業局牽頭,全面有效地匯集地稅、國稅、工商、技術監督、交通、財政、公檢法等相關部門掌握的涉稅信息,具體可依托政府政務網絡,建立我市稅源共享信息平臺,統一數據口徑,規范信息標準,形成制度化、規范化的涉稅信息傳遞渠道,實現涉稅信息實時交換和共享。應定期召開相關部門信息交換聯系會議,總結信息交換情況及存在的問題,研究解決辦法,不斷提高信息質量和傳遞工作的質量。地稅部門要主動加強與各部門的聯系,定期向地方政府匯報工作,取得地方黨政領導的理解和支持,推動稅務機關專業管理與社會協稅護稅力量的有機結合。當務之急要盡快健全改善與工商部門的聯網,強化稅源控管,堵塞稅收征管漏洞,要按照信息共享和互利互惠的原則,對稅務檢查中發現的無營業執照經營業戶及時反饋給工商機關,提高工商部門積極性。政府要加強共享信息工作的考核,與獎懲掛鉤,對工作不力、責任心不強、甚至造成工作失誤的部門、人員,予以通報或追究責任,保證整個信息系統順暢有效運行。

(二)進一步扎實深入開展稅收宣傳,創新工作理念,提升稅收宣傳效果。要建立稅收宣傳的長效機制,明確各階段宣傳的內容、采取的措施及所要達到的目標,以每年4月的集中宣傳為契機,將宣傳活動延續到日常工作中,要與納稅人建立聯系制度,及時通報稅收政策方面的情況,構建稅收宣傳服務體系。在宣傳的內容上,除了強化稅收政策法規的宣傳外,還應突出關注民生,重點宣傳與公民生產生活密切相關的稅收服務、優惠政策等,廣泛宣傳“取之于民,用之于民”、稅收促進發展、發展改善民生的理念,使納稅人充分認識和理解稅收的重要性和必要性,樹立依法誠信納稅榮辱觀,自覺提高納稅遵從度。在宣傳形式上,要具有實效性和針對性,根據不同的納稅人的需求,采取行之有效的、群眾喜聞樂見、易學易懂易用的形式,選擇不同的宣傳重點,增強宣傳的吸引力。在宣傳對象上除納稅人外,還應調動黨政部門廣泛參與,使他們充分了解稅收與經濟發展、與當地財政收入的關系,從而理解支持稅務部門依法征收,積極主動為稅收工作排憂解難,營造良好的稅收環境。要提高認識,合力加強稅收宣傳,建立專門的稅法宣傳機構,各級黨政領導應親自過問并切實加強組織領導和綜合協調工作,工商、公檢法等部門要協作配合,新聞媒體應廣泛宣傳報道,加大對涉稅案件的曝光力度,努力形成齊抓共管的稅收宣傳格局,保證稅收宣傳的立體效果。

(三)加強隊伍建設,充實稅務力量,提高干部整體素質。搞好稅收工作,人的因素是第一位的。針對地稅系統存在的人員不足、年齡老化的情況,應盡快充實人員特別要補充基層稅務力量,通過社會公開招聘,錄取一批年齡適宜、熟悉稅收專業又懂得微機操作等現代化管理手段的復合型人才,改善人員機構,努力建立一支素質高、業務精、敢打硬仗、高效廉潔的稅收隊伍。要加強干部隊伍思想政治和職業道德教育,提高廣大地稅干部的事業心、責任心和使命感,激發廣大地稅干部愛崗敬業的積極性、主動性、創造性。要加強和改進干部的業務教育培訓,不斷提高干部的業務技能,同時加強涉稅法律法規和執法程序的教育,提高執法者的法律素質,使干部在規范執法的基礎上,增強執法的效率和質量。要加強和改進黨風廉政建設,切實落實各項黨風廉政責任制,做到警鐘長鳴,常抓不懈,不斷增強干部拒腐防變的能力。深化人事制度改革,全面推行競爭上崗,對不稱職的人員予以下崗培訓,形成可上可下、優勝劣汰的競爭局面,全面促進干部素質的提高。

(四)更新稅收觀念,堅持依法治稅,促進地方經濟健康發展。稅收的可持續增長必須依靠經濟的健康發展。政府應更新市場經濟條件下的治稅思想,樹立以收定支的觀念,保持稅收與經濟的適度穩定增長。稅務系統要堅持依法治稅,應收盡收,避免人為調節稅收,要加強稅收的預測分析,建立科學的稅收指標考核體系,促進經濟與稅收的良性發展。

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